职工教育经费(职工教育经费计提)

职工教育经费没用完纳税调整可以调减吗

纳税调整对于企业来说至关重要，因为它直接影响到企业的应纳税所得额。正确理解并执行纳税调整政策，可以帮助企业合理规划税务，避免不必要的税务风险。因此，企业应当密切关注工会经费和职工教育经费的提取与使用情况，确保在规定限额内据实列支。

职工教育经费支出产生的税会差异属于暂时性差异。（1）计提未使用或未使用完的，计提年度纳税调增，后期实际使用可以税前扣除。因此，如果职业判断后期可以税前扣除，计提年度应确认递延所得税资产。

应纳税暂时性差异表示未来应纳税额，当前无需纳税，故本期需调减未来需调增。相反，可抵扣暂时性差异意味着未来可抵扣，当前需纳税，故本期需调增，未来需调减。纳税调整口诀：税前需增，税后需减。

***费支出以工资薪金×14%为扣除限额，超过部分调增。职工教育经费以工资薪金×5%扣除为限额。工会经费以工资薪金×2%为扣除限额。捐赠支出以利润总额×12%为扣除限额。业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费×60%两者较低者为扣除限额。

法律分析：不要。职工教育经费不准计提。只要实际支付金额，不超过工资总额的5%，不用调整。 支出数超过当年工资总额的5%，或者是只计提、没有实际列支的，需要作纳税调增处理。 职工教育经费支出数超过当年工资总额的5%，可以在下一年度再抵扣。

法律分析：根据新税法规定，工会经费期末有余额，需要调整纳税，预提相关费用未实际发生的均应在期末调整，据实列支。 工会经费及职工教育经费按照新的《所得税法》规定，应在规定的限额内据实列支。

培训费和职工教育经费有什么区别

培训费与职工教育经费的主要区别如下：定义与范围：培训费：通常指的是企业为提升员工技能、知识或能力而支付的特定培训活动的费用。职工教育经费：是企业按工资总额的一定比例提取，专门用于职工教育事业的一项费用，范围更广，涵盖了包括培训在内的多种职工教育支出。

涵盖范围不同：培训费：通常更侧重于具体的、针对性的培训项目，是职工教育经费中的一个组成部分。职工教育经费：涵盖范围更广，不仅包含培训费，还涉及职工教育的各个方面，旨在全面提升职工的文化水平和技能素质。使用目的：虽然两者都用于提升职工能力，但培训费更侧重于短期、具体的技能或知识提升。

定义上的不同：培训费：这是直接用于提高被培训者能力的过程中所产生的费用，就像是给知识“买单”的直接费用。职工教育经费：这是一个更宽泛的概念，它是指企业为了未来可能进行的职工培训而预留的资金，就像是一个“教育储备金”，不仅限于培训费，还可能包括教材费、教师接待费等。

培训费和职工教育经费主要有以下区别：含义不同：培训费：指各单位开展培训直接发生的各项费用支出。职工教育经费：是企业根据税法规定，按工资总额的一定比例提取的，专门用于职工教育事业的费用。

报销职工教育经费的会计分录

职工教育经费报销的会计分录如下： 实际发生时报销教育经费： 借：应付职工薪酬教育经费 贷：库存现金 这条分录表示，当企业实际发生职工教育经费支出并报销时，需要从“应付职工薪酬教育经费”科目借方记录该笔支出，同时从“库存现金”科目贷方表示现金支付。

报销职工教育经费的会计分录如下：计提职工教育经费时：借：管理费用职工教育经费贷：应付职工薪酬职工教育经费职工培训费报销时：借：应付职工薪酬职工教育经费贷：库存现金/银行存款重点内容： 职工教育经费是在应付职工薪酬职工教育经费中进行核算的。

职工教育经费的会计分录通常按照以下步骤进行：计提职工教育经费：当企业按照规定比例计提职工教育经费时，应借记“管理费用——职工教育经费”科目。同时，贷记“应付职工薪酬——职工教育经费”科目，以反映企业应支付给职工的教育经费负债。

借：应付职工薪酬——教育经费应交税费——应交增值税贷：库存现金/银行存款月末分配：借：制造费用/管理费用贷：应付职工薪酬——教育经费重点内容： 职工教育经费的会计分录主要包括计提、缴纳、以及月末分配三个环节。

公司计提缴纳职工教育经费的账务处理

1、公司计提缴纳职工教育经费的账务处理主要包括以下步骤：计提职工教育经费：会计分录：借：管理费用/生产成本/制造费用/在建工程等；贷：应付职工薪酬——职工教育经费。说明：企业应在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并计入当期损益或相关资产成本。

2、会计分录：借：管理费用—职工教育经费；贷：应付职工薪酬—职工教育经费。说明：此步骤是在企业的财务报表中确认和记录将要支付的职工教育经费，属于预先计提的费用。缴纳职工教育经费时：会计分录：借：应付职工薪酬—职工教育经费；贷：银行存款。

3、全面营改增之后，对于职工教育经费中的培训费用，一般纳税人在取得增值税专用***时，允许抵扣进项税额。因此，无需进行计提操作，而是根据实际支付时做账务处理。

4、企业财务通则明确指出，职工教育经费需按照国家规定比例提取，并专项用于企业职工的后续职业教育及职业培训。这些经费被视为职工薪酬的一部分，在“应付职工薪酬”账户中进行核算。

5、支付职工教育经费的账务处理 计提时：借：管理费用 贷：应付职工薪酬－－职工教育经费 缴纳时：借：应付职工薪酬－－职工教育经费 贷：银行存款 应付职工薪酬怎么理解？应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工教育经费计入什么科目?会计分录怎么做?

职工教育经费的会计分录通常按照以下步骤进行：计提职工教育经费：当企业按照规定比例计提职工教育经费时，应借记“管理费用——职工教育经费”科目。同时，贷记“应付职工薪酬——职工教育经费”科目，以反映企业应支付给职工的教育经费负债。

职工教育经费计入管理费用。财政部拟规定企业职工教育经费年度提取比例在5%-8%范围内确定，且不得随意变更。实际发生时：借：管理费用-职工教育经费，贷：银行存款。

职工教育经费报销的会计分录如下： 实际发生时报销教育经费： 借：应付职工薪酬教育经费 贷：库存现金 这条分录表示，当企业实际发生职工教育经费支出并报销时，需要从“应付职工薪酬教育经费”科目借方记录该笔支出，同时从“库存现金”科目贷方表示现金支付。

企业在处理职工教育经费时，应当根据实际受益对象来确定会计分录。若职工教育经费主要用于管理部门员工的教育和培训，则应借记“管理费用—职工教育经费”科目；若用于生产部门，则应借记“生产成本”、“制造费用”或“劳务成本”等科目。这反映了职工教育经费是对职工提供服务的直接成本。

计提职工教育经费怎么做账?

1、计提职工教育经费的做账方法如下：计提职工教育经费时：会计分录：借：管理费用—职工教育经费；贷：应付职工薪酬—职工教育经费。说明：此步骤是在企业的财务报表中确认和记录将要支付的职工教育经费，属于预先计提的费用。缴纳职工教育经费时：会计分录：借：应付职工薪酬—职工教育经费；贷：银行存款。

2、计提职工教育经费时：借：管理费用——职工教育经费贷：应付职工薪酬——职工教育经费缴纳职工教育经费时：借：应付职工薪酬——职工教育经费贷：银行存款重点内容：职工教育经费是按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，其提取比例在财政部规定的5%8%范围内确定，且不得随意变更。

3、计提职工教育经费：当企业按照规定比例计提职工教育经费时，应借记“管理费用——职工教育经费”科目。同时，贷记“应付职工薪酬——职工教育经费”科目，以反映企业应支付给职工的教育经费负债。实际使用职工教育经费：当企业实际使用职工教育经费时，应借记“应付职工薪酬——职工教育经费”科目。

4、公司计提缴纳职工教育经费的账务处理主要包括以下步骤：计提职工教育经费：会计分录：借：管理费用/生产成本/制造费用/在建工程等；贷：应付职工薪酬——职工教育经费。说明：企业应在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并计入当期损益或相关资产成本。

5、当需要计提教育经费时，会计处理如下：借方包括生产成本、管理费用及在建工程等项目，而贷方则记录为“应付职工薪酬——职工教育经费”。这样的会计处理确保了教育经费的准确计提与记录。当实际使用这些教育经费时，会计处理则相反：借方为“应付职工薪酬——职工教育经费”，而贷方为“银行存款”。

6、企业财务通则规定，职工教育经费按照国家规定的比例提取，专项用于企业职工后续职业教育和职业培训。职工教育经费属于职工薪酬，在“应付职工薪酬”账户核算。