小规模纳税人免征增值税(小规模纳税人免征增值税的账务处理)

2023年小规模纳税人还免征增值税吗

1、根据相关政策，自2023年1月1日至2027年12月31日，对于增值税小规模纳税人，其适用3%征收率的应税销售收入将减按1%征收率征收增值税。这一政策旨在支持小微企业和个体工商户的发展，减轻其税收负担。对于月销售额10万元以下（含10万）的增值税小规模纳税人，还免征增值税。

2、企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，免征增值税，此政策延期至2023年12月31日。 小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高至15万元。 对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元（季度销售额30万）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。免征额从15万降到10万（季度45万降到30万）。

4、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含10万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

小规模纳税人免交增值税会计分录

小规模纳税人免征增值税的会计分录为： 借：银行存款或应收账款等科目。 贷：主营业务收入。 借：应交税费应交增值税。 贷：营业外收入增值税减免。详细解释如下：小规模纳税人免征增值税的优惠政策，是为了鼓励小微企业的发展，减轻其税收负担。

借：主营业务收入。贷：本年利润。借：本年利润。贷：主营业务成本。达到免征增值税条件时，将应交增值税转入营业外收入。借：应交税费——应交增值税（销项税额）。贷：营业外收入——未达增值税起征点税款减免。

小规模免税收入会计分录写法如下： 借：银行存款或应收账款等科目。 贷：主营业务收入。详细解释如下：收入确认：当企业收到免税收入时，首先要确认这笔收入。由于是小规模纳税人，免税收入是指符合国家税收政策规定的、可以免征增值税的收入。在会计上，应当将此收入记入“主营业务收入”科目。

小微企业增值税减免的会计分录 小规模纳税人平时取得销售收入正常的会计分录：借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。

企业季度30万以内不用交税吗

企业季度销售额30万以内不用交增值税。小规模纳税人季度销售额未超过30万元时，增值税应税销售行为免征增值税。季度销售额超过30万元时，需按销售收入和征收率计算缴纳增值税。税局代开的增值税专用***预缴税款，可在应交增值税中抵减。

对于小规模纳税人而言，如果一个季度内的营业收入全部开具了增值税普通***，并且金额不超过30万元，那么这部分收入可以免交增值税。但是，如果开具的***中包含了增值税专用***，并且这部分收入超过了30万元，那么这部分收入就需要缴纳增值税。

企业在一个季度内销售额未超过30万元时，可能无需缴纳增值税。根据相关规定，小规模纳税人在一个季度内的销售额未超过30万元时，可以享受免征增值税的优惠政策。若季度销售额超过30万元，则需要根据销售收入和规定的征收率来计算并缴纳增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

小规模纳税人开专票可以免增值税吗

法律分析：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元，免征增值税。法律依据：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告 》第一条 增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

可以免征增值税。小规模纳税人与专用*** 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。而专用***是纳税人进行销售货物或者提供应税劳务时开具的，用于记录交易内容和税额的重要凭证。

【法律分析】小规模纳税人开普通票的，符合标准可以享受免征增值税。小规模纳税人开专用票的，不管销售额多少都需要计缴增值税。小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

小规模纳税人开专票不免税，代开的“征收率”为3%的增值税专用***可以抵扣，抵扣的税额按照***上注明的税额进行。在附加税方面，小规模纳税人可享受减半征收的优惠，这包括***税、城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、印花税、城建税及教育费附加、地方教育附加等六税二费，均减按50%征收。

小规模增值税1%政策执行至2027年12月31日

1、首先，对月销售额不超过10万元（含本数）的小规模纳税人，将免征增值税。其次，针对适用3%征收率的应税销售收入，将减按1%征收增值税；对于适用3%预征率的预缴增值税项目，同样减按1%预征率执行。

2、为了进一步支持小微企业和个体工商户的发展，国家税务总局宣布延续小规模纳税人增值税减免政策至2027年12月31日。具体政策内容如下：对于月销售额10万元及以下的增值税小规模纳税人，将免征增值税。

3、对于适用3%征收率的应税销售收入，小规模纳税人可以减按1%税率征收增值税。如果发生预缴增值税项目，且适用3%预征率，也同样可以减按1%预征率预缴增值税。这些优惠政策执行至2027年12月31日。所以，在2025年，小规模纳税人主要享受的增值税税率为1%。

4、小规模百分之1税率政策截止时间为2027年12月31日。根据关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告查询得知：为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现将延续小规模纳税人增值税减免政策公告：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。