国家税务总局公告2011年第50号(国税函2011年50号)

申请办理逾期抵扣应提供哪些资料?

1、办理材料包括《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》、增值税扣税凭证逾期情况说明、第三方证明或说明、逾期增值税扣税凭证电子信息及复印件。

2、纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》。增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。

3、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。

4、纳税人申请办理抵扣时，应报送如下资料：（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。（二）《已认证增值税扣税凭证清单》。（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明。纳税人应详细说明未能按期申报抵扣的原因，并加盖企业印章。

请问增值税专用***超过了认证期,如何做逾期认证?

1、申请逾期抵扣凭证：如果您的增值税***超过了认证期，但未超过180天，您可以向主管税务机关申请逾期抵扣凭证。主管税务机关会根据实际情况决定是否受理您的申请，并按照相关规定进行审批。如果您的申请被批准，您可以将逾期抵扣凭证清单提交给财务部门进行抵扣。

2、如果增值税***超过180天未认证，符号上述公告中列示的客观原因，可以申请逾期抵扣。如果不符合，就要计入成本了。

3、增值税一般纳税人因客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可按照本公告附件《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》的规定，申请办理逾期抵扣手续。本公告自2011年10月1日起执行。

4、针对超过180天认证期的***处理方式，需遵循国家税务总局相关通知规定。根据规定，增值税一般纳税人取得的增值税专用***应在开具之日起180日内进行税务机关认证，认证通过后次月申报期内申报抵扣进项税额。逾期未认证、申报抵扣或申请稽核比对的***将不得作为合法增值税扣税凭证，无法计算进项税额抵扣。

5、对于超过认证期未能认证的增值税***，企业应如何处理？在实务中，对于这类未认证***，其价款和税金通常会先计入材料成本。具体操作如下：操作步骤一：借记“原材料”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，以反映已支付的价款和税金。

专用***认证期已过,无法抵扣怎么处理

在处理这类问题时，企业通常有两个选择：一是将该***的税额计入库存商品的账目中；二是要求供应商重新开具***，这需要先通过开具红字***来冲销原***的税额，然后再重新开具正确的蓝字***。需要注意的是，专用***在开具后，隔月无法直接作废，必须通过红字***来处理。

您好，超过认证期不可抵扣的进项税***，不可抵扣，不可作废，如果没入账就不要入账了，直接计入费用，已入账的要做进项税转出处理。

增值税专用***若超过180天未进行认证，将无法通过进项税抵扣，只能作为普通***处理。此时，税款不再冲减应交税费，而是直接计入存货成本，从而影响企业的利润表。

对于过期***的处理，有几种方案可供选择。第一种方案是让对方申请逾期认证抵扣，对方抵扣后再进行进项税额转出，并向其主管税务机关申请开具《开具红字增值税专用***通知单》。然而，这种方案存在诸多问题，如手续繁琐、耗时较长，且需要对方的配合。

增值税***超过认证期后，可以***用以下两种方式处理：申请逾期抵扣凭证：如果您的增值税***超过了认证期，但未超过180天，您可以向主管税务机关申请逾期抵扣凭证。主管税务机关会根据实际情况决定是否受理您的申请，并按照相关规定进行审批。

增值税专用***的抵扣期限

1、法律分析：增值税专用***的认证期限是180天，在这个期限内认证通过的***，抵扣是没有期限的。对于增值税专用***通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。

2、法律分析：增值税专用***的认证期限是180天，在这个期限内认证通过的***，抵扣是没有期限的。 对于增值税专用***通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。 其中，“十万元版”不含税价款可超过人民币十万元，而“限十万元版”不含税价款不得超过人民币十万元。

3、法律分析：增值税的纳税人应当在开具后的180天内进行认证，并在认证后的次月申报抵扣。

4、【法律分析】：值税一般纳税人，在收到增值税专用***后，在***开具日期起180天之内认证，可以抵扣进项税，当期够抵扣不完的，可以留抵。

增值税扣税凭证逾期情况说明怎么写?求助!!

1、企业在面对增值税扣税凭证逾期的情况时，应当提供详细的说明。首先，需要列出企业的基本信息，包括但不限于企业名称、统一社会信用代码、注册地址等。接下来，具体说明增值税扣税凭证的类型和号码，如***号码、购买方信息等，以便于税务机关核实。然后，企业应详细解释造成逾期抵扣的原因。

2、如果你需要写一个报告给税务机关，我建议依据“国家税务总局公告2011年第50号”中的第四条来描述。该条指出，因买卖双方存在经济纠纷未能及时传递增值税扣税凭证，或是纳税人变更纳税地点导致注销旧户和重新办理税务登记时间过长，进而导致增值税扣税凭证逾期，这是双方企业的责任。

3、在撰写说明时，应注重逻辑性和条理性，确保说明内容清晰易懂。可以列举具体事例来支持说明，如买卖双方因合同纠纷未能及时传递凭证，导致扣税凭证逾期。或者纳税人因变更地址，重新办理税务登记，导致扣税凭证逾期。通过提供详细的证明资料，如经济纠纷的调解书、变更地址的证明文件等，以增强说明的说服力。

4、在处理增值税扣税凭证逾期的情况时，需要详细说明以下几个方面。首先，应当列举***上明确标注的事项，包括具体的业务内容。其次，分析导致逾期抵扣的具体原因，比如是否因企业内部管理疏忽，或是外部不可抗力因素的影响。

5、实际应该是说明，依《逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法》第二条第二款要求：企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。如果是涉及第三方才要证明。