所得税费用的账务处理(企业所得税滞纳金怎么做账务处理)

所得税账务怎么处理

1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。多缴税额的：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。

2、在企业所得税汇算清缴过程中，会计分录也需相应调整。若企业需补缴税款，应先将应补缴的税额通过“以前年度损益调整”科目记在借方，同时在贷方记录“应交税费—应交所得税”，以反映需补缴的税额。

3、企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理借：所得税费用贷：应缴税费——应交所得税其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

企业缴纳企业所得税账务处理怎么做?

借：所得税费用，贷：应交税费—所得税。支付时：借：应交税费—所得税，贷：银行存款。企业所得税汇算清缴的相关会计分录：应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。

在会计计提阶段，企业需将所得税费用计入账簿。具体操作是，将所得税费用记在借方，同时，在贷方记录应交税费中的所得税部分。这样，账面上就反映了企业预计需要缴纳的所得税金额。到了支付阶段，企业需将之前计提的应交税费中的所得税部分进行支付。

借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 若收到退回税款，会计处理如下：借：银行存款 贷：应交税费-应交企业所得税 对于税务局不退回的多交税款，通常留作以后年度税款抵扣，会计处理上则无需特殊处理，多缴税款记录在“应交税费-应交企业所得税”的贷方。

缴纳季度企业所得税如何做账？企业计提当季度的企业所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 企业缴纳当季度的企业所得税时：借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

企业按照税法规定计算应缴或预缴的所得税账务处理 借：所得税费用 贷：应缴税费——应交所得税 其中符合条件小型微利企业、高新技术企业、西部大开发企业等优惠税率类型企业，按照优惠税率计算应缴的所得税额。

一般纳税人计提企业所得税账务处理是什么?

1、**计提预交所得税**：借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税，借：本年利润，贷：所得税费用。 **期末结转增值税（进、销差额）**：借：应交税费-应交增值税（转出应交税金），贷：应交税费-未交增值税。

2、一般纳税人需关注的月末税项包括：增值税、城建税、教育费附加及地方教育费附加。若需按月预缴企业所得税，则还需计提企业所得税。同时，应考虑代扣代缴个人所得税的账务处理。税项计提时，会计操作如下：借记损益类科目（除增值税外），贷记应交税费。而缴税时，则借记应交税费，贷记银行存款。

3、一般纳税人账务处理流程：根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核审核无误后，编制记账凭证，根据记账凭证登记各种明细分类账.月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。