小规模纳税人增值税账务处理(小规模纳税人增值税账务处理按3%还是1%)

小规模纳税人增值税会计分录

1、小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支，其计提增值税有关会计分录如下：小规模计提增值税的会计分录：借：应交税费—应交增值税，贷：应交税费—未交增值税。

2、小规模纳税人在进行会计分录时，应当根据业务实际情况进行处理。具体操作是，在发生业务时，借记“银行存款”账户，贷记“主营业务收入”账户，以及贷记“应交税费—应交增值税”账户。如果月末或季度末，收入未超过免税标准（每月10万元，每季度30万元），则无需缴纳增值税。

3、确认收入时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税符合免征条件时借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

4、小规模纳税人核算增值税，一般通过“应交税金—应交增值税”会计科目。小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——应交增值税、贷：应交税费——未交增值税。

小规模结转增值税的账务处理

1、小规模增值税的结转主要有两种：自行计提税收结转法：小规模纳税人应当根据当期实际销售额及本期应纳税额/应退税额，计算本期实际应纳税额，并在纳税单位税务机关备案后，在本期完成结转。

2、结论：小规模纳税人在增值税账务处理上相对简单，主要涉及确认收入、购入材料、支出费用以及缴纳税款。会计处理以应交税费—应交增值税科目为核心，无需设置细分明细科目。不过，国家政策对月收入3万以下或季度收入9万以下的小微企业实行免征增值税，因此小规模纳税人在账务上只需按照这些规定操作即可。

3、增值税：购货支付的增值税直接计入货物或劳务成本，销售时发生的增值税计入“应缴税费”，对方科目为银行存款或者应付之类的，增值税是价外税，所以不影响报表，交的时候直接贷记存款就行。其他税种在报表里作为费用，比如“营业税金及附加”，“管理费用”（含房产税，车船税等四种税）。。

4、小规模纳税人的增值税账务处理主要包括以下几个步骤：确认销售收入、计提增值税、缴纳增值税以及记录增值税的相关账务处理。首先，小规模纳税人需要确认其销售收入。销售收入是企业销售商品或提供劳务所取得的收入，是增值税计算的基础。

5、对于小规模纳税人来说，处理增值税的账务需要特别注意。当销售货物时，其会计分录如下：借：应收账款等科目 贷：主营业务收入 在实际操作中，小规模纳税人在计算销售收入时，由于商品价格中包含了增值税，所以需要调整为不含税的销售额。计算公式为：销售额=取得的收入+（1 + 增值税税率）。

6、在进行小规模企业的账务处理时，首先要确认***金额。对于增值税普通***，金额即为***上的税价合计；而机打***的金额则是***上的数字。接着，确认收入，如果是增值税普通***，收入即为金额；若为机打***，则需用金额除以03来计算收入。